79. Налоги. Виды налогов.

Под налогом, сбором, пошлиной понимается обязательный платеж, взимаемый государством с физических и юридических лиц.

Объектами налогообложения являются доходы, стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость произведенных товаров и услуг, другие объекты, установленные законодательством. Сумма, с которой взимается налог, называется налоговой базой.

Совокупность взимаемых в государстве налогов и других платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему. В России налоги разделены на три группы: федеральные, республиканские и местные. По методу установления налоги бывают прямыми и косвенными.

Сущность налогов проявляется в их функциях:

1) фискальная функция — финансирование государственных расходов;

2) контрольная — количественное отражение налоговых поступлений и их сопоставление с потребностями государства в финансовых ресурсах;

3) регулирующая — государственное регулирование экономики;

4) социальная — поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними.

Виды ставок налогов:

1) твердые — устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размера дохода;

2) пропорциональные — действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации ert> величины;

3) прогрессивные — предполагают прогрессивное повышение ставки налога по мере возрастания дохода. Этот вид — инструмент изъятия средств улиц, получивших большие доходы;

4) регрессивные — предполагают снижение налога по мере роста дохода. Выгодны лицам, обладающим большими расходами. Предельная ставка налога — это ставка обложения налогом дополнительной единицы доходов.

Средняя ставка налога определяется отношением суммы налогов к величине доходов. Виды налогов по использованию:

1) общие;

2) специальные (целевые).

Налоговая система — совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также форм и методов их построения.

Принципы налоговой системы:

1) нейтральность — обеспечение равных налоговых стандартов для налоговых плательщиков;

2) справедливость — возможность равноценного изъятия налоговых средств у различных категорий физических и юридических лиц;

3) простота — построение налоговой системы набора инструментов, определение облагаемого дохода, налоговой ставки и величины налога понятных налого сборщикам и налогоплательщикам;

4) равномерное распределение налогового бремени по регионам и субъектам федерации.