Анализ деятельности предприятия розничной торговли УКП ТЦ "Потсдам"

3. Анализ финансового состояния торговой организации

Финансовое состояние организации оценивается по степени обеспеченности ее финансовыми ресурсами, необходимыми для нормальной производственной, коммерческой и других видов деятельности.

Таблица 14. Анализ структуры активов бухгалтерского баланса и его основных разделов на 1.10.2008 г. (приложение М)

Наименование статей баланса организации	Показатели структуры актива в валюте (итоге) баланса
	На начало периода	На конец периода	Прирост(+), Снижение(-)
	Абсолютная величина, млн. руб.	Удельный вес, %	Абсолютная величина, млн. руб.	Удельный вес, %	Абсолютная величина, млн. руб.	Удельный вес, %
Внеоборотные активы (стр. 190)	5726	68,27	5955	70,00	229	1,73
Основные средства (стр. 110)	5721	68,21	5799	68,17	78	-0,05
Нематериальные активы (стр. 120)	3	0,04	2	0,02	-1	-0,01
Вложения во внеоборотные активы (стр. 140)	2	0,02	154	1,81	152	1,79
Оборотные активы (стр. 290)	2661	31,73	2552	30,00	-109	-1,73
Запасы и затраты (стр. 210)	1633	19,47	1710	20,10	77	0,63
Сырье, материалы и другие активы (стр. 211)	295	3,52	392	4,61	97	1,09
Расходы на реализацию (стр. 214)	1	0,01		0,00	-1	-0,01
Готовая продукция и товары для реализации (стр. 215)	1325	15,80	1297	15,25	-28	-0,55
Расходы будущих периодов (стр. 218)	12	0,14	21	0,25	9	0,10
Налоги по приобретенным активам (стр. 220)	362	4,32	503	5,91	141	1,60
Дебиторская задолженность долгосрочная (стр. 230)	-	-	4	0,05	4	0,05
Дебиторская задолженность краткосрочная (стр. 240)	169	2,02	212	2,49	43	0,48
Денежные средства (стр. 260)	497	5,93	123	1,45	-374	-4,48
Баланс (стр. 300)	8387	100	8507	100	120	х

Примечание. Источник: собственная разработка

Увеличение доли вложений во внеоборотные активы (незавершенное строительство) на 1,79% при 0,02% на начало периода, с одной стороны, негативно сказывается на результативности финансовой и хозяйственной деятельности организации. А с другой стороны, такая тенденция указывает на инвестиционную направленность вложений организации. Рост дебиторской задолженности свидетельствует о том, что УКП ТЦ «Потсдам» выдает товарные кредиты потребителям. Увеличение запасов и расходов говорит о стремлении за счет вложения в них средств защитить денежные активы организации от обесценивания.

Таблица 15. Анализ финансового состояния УКП ТЦ «Потсдам» за 9 месяцев 2008 г.

№ п/п	Наименование показателя	Расчет	На начало периода	На конец периода	Норматив коэффициента
1	Коэффициент текущей ликвидности (К₁)		0,84	1,02	К₁>=1
2	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К₂)		-0,19	-0,23	K₂>=0,1
3	Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К₃)		0,38	0,37	K₃<=0,85
4	Коэффициент промежуточной ликвидности		0,21	0,11	К=0,8
5	Коэффициент абсолютной ликвидности		0,19	0,04	К_абс>=0,2

Примечание. Источник: собственная разработка

За отчетный период финансовое состояние УКП ТЦ «Потсдам» ухудшилось. Хотя коэффициент текущей ликвидности на конец периода увеличился на 0,18 и составил 1,02, что соответствует нормативу. Это говорит об обеспеченности организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами снизился на 0,04 и составил на конец отчетного периода -0,23, что ниже норматива. Это говорит о том, что у организации недостаточно собственных оборотных средств для ее финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств составляет на конец отчетного периода 0,37, что соответствует нормативу. Это значит, что организация способна рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов (имущества).

Таблица 16. Анализ пассива бухгалтерского баланса за 9 месяцев 2008 года (приложение М)

Наименование статей баланса организации	Показатели структуры актива в валюте (итоге) баланса
	На начало периода	На конец периода	Прирост(+), Снижение(-)
	Абсолютная величина, млн. руб.	Удельный вес, %	Абсолютная величина, млн. руб.	Удельный вес, %	Абсолютная величина, млн. руб.	Удельный вес, %
Капитал и резервы (стр. 490)	5191	61,89	5315	62,48	124	0,58
Уставный фонд (стр. 410)	300	3,58	300	3,53	0	-0,05
Добавочный фонд (стр. 430)	4897	58,39	4992	58,68	95	0,29
Чистая прибыль отчетного периода (стр. 440)		0,00	28	0,33	28	0,33
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (стр. 450)	-5	0,06	-5	0,06	0	0,00
Целевое финансирование (стр. 460)	-1	-0,01		0,00	1	0,01
Долгосрочные обязательства (стр. 590)	21	0,25	56	0,66	35	0,41
Долгосрочные кредиты и займы (стр. 510)	21	0,25	56	0,66	35	0,41
Краткосрочные обязательства (стр. 690)	3175	37,86	3136	36,86	-39	-0,99
Краткосрочные кредиты и займы (стр. 610)	99	1,18	11	0,13	-88	-1,05
Кредиторская задолженность (стр. 620)	3076	36,68	3125	36,73	49	0,06
Баланс (стр. 700)	8387	100	8507	100	120	х

Примечание. Источник: собственная разработка

Добавочный фонд увеличился на 95 млн. руб., что является положительным для организации. Непокрытый убыток остался на прежнем уровне в размере 5 млн. руб., что в балансе составляет 0,06%. Отрицательным является увеличение долгосрочных обязательств на 35 млн. руб. Краткосрочная кредиторская задолженность также увеличилась. Ее удельный вес на конец периода - 36,73%, что в сумме составляет 3125 млн. руб.

Содержание